税法思维和原则究竟是什幺？

早期税收原则理论一般追溯到亚当·斯密1776年出版的《国富论》。 他认为， 税收应该具备平等、确实、便利和最少徵收费四个原则。 平等原则是指一国国民都必须在可能範围内按照各自能力的比例， 按照各自在国家保护下享得的收入的比例， 缴纳税收。 确实原则是指国民应缴纳的税收必须是确定的， 不得随意变更。 便利原则是指税收的缴纳日期和缴纳方法， 必须儘量给纳税人以最大的便利。 最少徵收费原则是指徵税必须使国民所付出的税收， 儘量等于国家所获得的收入。

而近代财政学家阿道夫·瓦格纳提出的四项九端的税收原则理论影响也较大。 他认为， 税收原则包括：

1财 政 原 则

税收应能满足财政收入的需要， 税收要具有弹性。

税收财政收入原则， 也称为财政政策原则或税收财政原则。

它包括课税充足性与课税弹性两个原则。 最早提出“补偿财政政策”的是美国经济学家阿尔文·汉森。 主张把税收与公共支出相配合。 税收财政原则是指根据国家财政的需要和实际提供的可能， 立足于国家财政资金的积累和运用减税并扩大公共支出， 抑制通货紧缩， 以及运用消费税， 减少公共支出， 抑制过度繁荣。

税收财政收入原则的核心是保证财政收入， 具体可以划分为财政的足额稳定和适度合理两部分。 税收财政原则第一层次的要求是足额稳定。 社会保障税以法定的徵收方式来保障社保资金的足额稳定， 能够满足一般的社会公共需要。 第二层次要求适度合理。 社保税通过科学的税制设计， 制定合适的税负， 既防止取之过度而影响企业和劳动者个人的积极性， 又能保证税源充足。

2经 济 原 则

徵税要选择正确的税源， 徵税要选择合适的税种。

税收应有利于保护国民经济， 避免税收妨碍生产的消极作用， 进而促进国民经济持续、均衡的发展。 税收经济原则的内容大体上可以归纳为适应经济、保护税本、促进经济发展三个方面。

一是适应经济， 主要是指税收必须与一个国家的国民经济状况相适应， 不能超越客观经济状况设置和改革税制， 否则， 不但不能取得必要的财政收入， 而且会阻碍经济的发展。

二是保护税本， 主要是指税收要保护其本源。 税收只能课及税源， 不能课及税本。 国民生产是税本， 国民收入是税源， 税收只能提取一部分国民收入， 而不能是伤害国民生产。

三是发展经济， 主要是指税收必须促进经济发展。 由于税收和经济之间的内在必然联繫， 这就要求税收充分发挥经济稳定器的作用， 促进经济效率的提高， 促进经济资源的有效配置， 促进经济的稳定和繁荣。

3税收公平分配原则

税收要具有普遍性， 税收要平等。

通常指纳税人的法律地位必须平等， 税收负担在纳税人之间进行公平分配。 它是各个时期众多国家所确认的税法基本原则。 公平原则包含两方面内容：利益赋税原则和量能课税原则。

1、利益赋税原则

利益赋税原则， 认为税收是社会成员为了得到政府的保护所付出的代价， 纳税人根据个人从政府提供的公共产品中享受利益的多少而相应地纳税。 享受利益多的人多纳税， 享受利益少的人少纳税， 没有享受利益的人则不纳税。 这一税负原则的理论基础是自愿交易理论和成本收益理论， 将税收看作为公共产品的价格， 人们以自愿交易为基础对公共产品缴纳税金。

2、量能课税原则

指按实质纳税能力对税收负担公平分配。 纳税能力强者应多纳税， 纳税能力弱者少纳税， 无纳税能力者不纳税。 显然， 量能课税原则体现出分配正义与人税化理念。

4、税收的管理效率原则

税收要具有确定性， 税收要具有便利性， 徵税要努力保证徵收成本尽可能最小。

税收效率原则指税收活动要有利于经济效率的提高。 它是各个时期众多国家所确认的税法基本原则。

其主要内容是：

1、提高税务行政效率，使徵税额费用最少；

2、对经济活动的干预最小，使税收的超额负担尽可能最小；

3、要有利于资源的最佳配置，达到帕累托最优。

税收效率原则分为税收的经济效率原则和税收本身的效率原则两个方面。

税收与每个人的关係是如此的密切，以至于几乎没有人能脱离税收而生存。当今的税收制度是十分细密複杂的，它渗透到社会经济活动和人们日常生活的各个方面。无怪乎在西方国家流行着这样一句富有哲理的名言：人生只有两件事是任何人都无法逃避的——死亡和纳税。但历史发展到今天，纳税人不再被动，他们在履行纳税义务的同时，也应该对国家的税收政策和法律规定进行学习，实现在现有税收法律的规定範围内合理合法保障自己权益的目标。

通过学习税法与实务课程，学习者能够理解我国主要税法制度的主要内容，熟练掌握我国主要税法制度的基本运用。总结缺乏税收知识导致工作和生活失误的经验教训，进而掌握合理避税的基本原理，学会如何在今后的工作中利用税收因素为事业发展导航。言职有理为您準备了一系列的税法课程等您去学习。

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它是各个时期众多国家所确认的税法基本原则。

其主要内容是：

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2、对经济活动的干预最小，使税收的超额负担尽可能最小；

3、要有利于资源的最佳配置，达到帕累托最优。

税收效率原则分为税收的经济效率原则和税收本身的效率原则两个方面。

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